Fərdi sahibkarların vergisi - fərdi sahibkar 2020-ci ildə özü və işçiləri üçün hansı vergiləri və icbari ödənişləri (sabit sığorta haqları) ödəyir

Send

Salam, dəyərli Həyat üçün fikir oxucuları! Bu gün danışacağıq fərdi sahibkarların vergisi barədə, yəni: hansı vergi sistemləri var fərdi sahibkar hansı vergiləri ödəyir rejimlərin hər birində və nə hesabat verir fərdi sahibkar tərəfindən alınmalıdır.

Yeri gəlmişkən, bir dolların onsuz da nə qədər olduğunu gördünmü? Valyuta məzənnələrindəki fərqdən pul qazanmağa burada başlayın!

Müasir cəmiyyətdə özəl sahibkarlıq çox populyarlaşdı və dövlətin dəstəyini qətiyyətlə təmin etdi. Sizə kömək edəcək bir çox proqram var kiçik sahibkarlığın inkişafı müxtəlif sahələrdə və vergi kimi bir sahə də kənarda qalmadı.

Fərqli sahibkar kateqoriyası üçün ən çox seçim uyğun və sərfəli rejim vergilərin ödənilməsibunun sayəsində bir çox gənc iş adamı böyümə və bu sahədə işə başlamaq imkanları üçün yaxşı bir təşviq alırlar.

Bu məqalədən öyrənəcəksiniz:

Ticarət vergisi konsepsiyasının özü və təklif olunan sistem növləri nələri əhatə edir;
Patent vergitutma sistemi yeni başlayan sahibkarlar arasında niyə bu qədər populyardır və bu qədər faydalıdır;
Fərdi sahibkar OSN, STS, UTII, PSN-də hansı vergiləri ödəyir və fərdi sahibkarın hansı hesabatları təqdim etməsi lazımdır;
Fərdi sahibkarlar üçün hesabat təqdimetmə müddətləri nədir və sahibkar tərəfindən fərqli vergi sistemləri üzrə büdcəyə gözlənilən məcburi (sabit) ödənişlər nədir.

Bu yazı həm fərdi sahibkar açmağa qərar vermiş təcrübəsiz sahibkarlar üçün, həm də vergi yükünü azaltmaq üçün başqa bir vergi sisteminə keçməyi düşünənlər üçün faydalı olacaqdır.

2020-ci il üçün vergi ödəməyin bütün incəliklərini bilmək istəyirsiniz? Məqaləmizdə bu mövzuya ətraflı baxın!

Fərdi sahibkarların vergitutma növləri, sığorta haqları və sabit ödənişlər, fərdi sahibkarın hansı vergiləri ödəyəcəyi və fərdi sahibkarın hansı hesabat təqdim etdiyi barədə - oxuyun

1. Fərdi sahibkarlar üçün vergi sistemlərinin anlayışı və növləri (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN) 📋

Hər bir təşəbbüskar üçün işini qurmaqda ən vacib məsələlərdən biri də vergi sisteminin tərifidir. Fərdi sahibkarın sonrakı işi, rüsumların ödənilməsi və mühasibat və vergi uçotunun nə qədər mürəkkəb olacağını müəyyənləşdirən şəxsdir.

Rusiya Federasiyasının vergi qanunvericiliyi çərçivəsində, hazırda fərdi sahibkar özü üçün aşağıdakı sistemlərdən və rejimlərdən birini seçə bilər:

Ümumi rejim (OCH);
UTII və ya nəzərdə tutulmuş sistem;
Sadələşdirilmiş sistem (USN);
Patent Sistemi (PSN);
Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi (UAT).

Ümumi rejim bütün fiziki şəxslər üçün təmin edilir və onları bütün gəlirlərindən vergi ödəməyə borcludur. UTII, kənd təsərrüfatı da daxil olmaqla, bu və ya digər fəaliyyət növünü seçmiş və büdcəyə ödəyilən gəlirlərdən vahid vergi şəklində ödəmələri öhdəsinə götürən sahibkarlar tərəfindən istifadə olunur. Sadələşdirilmiş vergi sistemi, öz növbəsində, müəyyən ödəniş növlərini tək bir ödəmə ilə əvəzləşdirmək yükündən azad olmağınıza imkan verir.

💡 Bütün vergi ödəmələri, habelə müvafiq hesabatlar müəyyən bir qaydada və qanunla qəti şəkildə müəyyən edilmiş müddətlərdə təqdim edilməlidir. Əks təqdirdə, ödənilməmiş vergilər məhkəmənin icazəsi ilə vergi orqanı tərəfindən şəxsi əmlakına həbs qoyularaq zorla toplana bilər.

Vergi sistemlərinin hər biri daha ətraflı nəzərdən keçirilməlidir.

1.1. Vergi sistemi UTII (İddia edilmiş gəlirə görə vahid vergi)

Bir sahibkar UTII istifadə etdikdə, kimi vergi ödəmək məcburiyyətində deyil Şəxsi gəlir vergisi, UST, ƏDV və digər növlər, ehtimal olunan gəlirdən vahid vergi ilə əvəz edilmişdir. Qalan ödənişlər vergivə sığorta və təqaüd sahibkar digər rejimlərə görə ödəyir.

UTII istifadəsinə imkan verən müəyyən şərtlər ayırd edilə bilər:

İş yeri... Belə bir sistem ölkənin bütün bölgələrində deyil, yalnız qanunvericilik və normativ hüquqi aktlarla təsbit edildiyi yerlərdə işləyir;
Fəaliyyət növü... Bu növlərin siyahısı hər bölgədə ayrıca qurulur;
Müqavilələrin olmaması etibarlı idarəetmə və ya sadə tərəfdaşlıq;
Digər təşkilatların iştirakı fəaliyyətlərin həyata keçirilməsində 25% -dən çox deyil.
Təşkilatda var artıq yox 100 işçilər;
Bölgədə daha böyük vergi ödəyiciləri var.

Əvvəllər bu vergi ödəmə sisteminin ləğvi 2018-ci ilin əvvəlində planlaşdırılırdı, ancaq Prezidentin 2 iyun 2016-cı il tarixli Fərmanı ilə UTII-yə müraciət müddəti kiçik müəssisələr arasında tələb olduğu üçün 1 yanvar 2021-ci ilə qədər uzadıldı.

UTII-nin istifadəsinə icazə verilən fəaliyyət növləri qanunla müəyyən edilir və bunlar aşağıdakılardır:

pərakəndə satış;
iaşə müəssisələri;
daxili xidmətlər;
baytarlıq xidməti;
təmir, texniki xidmət və avtomobil yuma;
reklam;
müvəqqəti yaşayış xidmətləri;
və qeyriləri.

Qeyd etmək vacibdir1 yanvar 2017-ci il tarixinədək məişət xidmətləri artıq fəaliyyətini dayandırmış olan OKUN təsnifatçısına uyğun olaraq təyin edilmişdir. Bu cür xidmətlərin siyahısı OKVED2 və OKPD2 istinad kitabları tərəfindən müəyyən edilir və yeni siyahı Rusiya Federasiyası Hökumətinin 24 noyabr 2016-cı il tarixli 2496-r nömrəli əmri ilə təqdim olunur.

Onların arasında, yenə də, xidmətlər, ayaqqabıların, geyimlərin, saatların, məişət texnikalarının təmirinə, müvəqqəti istifadə üçün idman ləvazimatlarının verilməsinə, həmçinin şəxsi əşyaların və s. Bununla birlikdə, əvvəllər yerli sayılmayan yeni xidmətlər növləri əlavə edildi, məsələn, xüsusi olaraq hazırlanmış mebel istehsalı.

1.2. Vergi sistemi USN (Sadələşdirilmiş vergi sistemi)

Fərdi sahibkar sadələşdirilmiş bir sistem seçirsə, o zaman özünü müəyyən vergi növlərindən azad edir (Şəxsi gəlir vergisi, əmlak vergi) vahid vergi ilə əvəz edilmişdir (EH) təşkilatın fəaliyyətinin nəticələrinə əsasən hesablanır. Sığorta daxil olmaqla qalan ödənişlər, ümumi şərtlərlə ödənilir.

Vacibdir! Belə bir sistem fəaliyyət göstərir və ölkə daxilində tətbiq oluna bilər və bu barədə indiki sistemdə əvvəlcədən elan edərək gələn ilin əvvəlində ona keçə bilərsiniz.

Bu halda qanunvericilik sadələşdirilmiş vergi sistemindən sərbəst və könüllü keçid və digər sistemlərdən geri qayıtmağı təmin edir.

Lakin sadələşdirilmiş vergi sisteminin istifadəsi üçün var bəzi məhdudiyyətlər.

Əvvəla, məbləği 1 yanvar 2017-ci ildən bəri dəyişən gəlir baxımından, bu səbəbdən rejimin kiçik müəssisələr arasında istifadəsini genişləndirməyə imkan verən:

2017-ci ildən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək istəyən bir təşkilatın aldığı maksimum gəlir artırıldı 120 milyon rubla qədər (əvvəllər 60 milyon);
Bu ilin 9 ayı üçün vergi limiti (vergi sistemində planlı dəyişiklikləri elan edən) də iki dəfə artdı - 90 milyon rubl, əvvəl 45 qarşı.
Təşkilatın əsas vəsaitlərinin qalıq dəyərinin icazə verilən dəyəri 100 milyondan artmışdır 150 milyon rubla qədər.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin istifadəsinin bütün vergi ödəyiciləri üçün mövcud olmadığını xatırlatmaq yerinə düşər. ona keçid hüququnuz yoxdur:

-dan çox olan firmalar 100 nəfər;
əlavə bölmələri olan təşkilatlar;
digər firmaların iştirak nisbətinin artıq olduğu firmalar 25;
vahid kənd təsərrüfatı vergisini ödəyən sahibkarlar;
xüsusi təcrübədə vəkillər və notariuslar;
kredit təşkilatları, lombardlar, pensiya fondları, sığorta şirkətləri və digərləri;
qumarla əlaqəli iş;
qiymətli kağızlar bazarında fəaliyyət göstərən təşkilatlar;
büdcə qurumları;
digər ölkələrdən olan firmalar;
özəl iş axtarışı agentlikləri;
məhsulları digər təşkilatlarla bölüşən təşkilatlar.

Buna görə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçərkən və ya belə bir vergi sistemi ilə yeni bir fərdi sahibkar açarkən yuxarıdakı məhdudiyyətlər nəzərə alınmalıdır.

Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi haqqında daha ətraflı məlumat üçün linkdəki məqaləyə baxın.

1.3. Vergi sistemi OSN (Ümumi vergi sistemi)

Ümumi vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkar ödəməyə borcludur bütün müəyyən edilmiş vergi ödəmələri üçün ödəniş, əlbəttə ki, səlahiyyətli vergi orqanları tərəfindən müəyyən edilə bilən bir və ya digər vergi yükündən azad olmadıqca, ümumi bir əsasda onunla əlaqəli.

Bu rejimdən istifadə edərkən sahibkar aşağıdakı ödənişləri ödəməli olacaq:

Şəxsi gəlir vergisi (Şəxsi gəlir vergisi) - əsas birbaşa vergi, xərclərin çıxıldığı sənədləşdirilən ümumi gəlirin faizini əks etdirir
Əlavə dəyər vergisi (ƏDV) - son istehlakçıya çatdıqdan sonra istehsal və satışın bütün mərhələlərində məhsulun qiymətinə əlavə edilmiş dəyərin tərkib hissəsi üzrə ödənilən dolayı vergi.
Müxtəlif vəzifələr - mallar ölkəyə gətirilərkən və ya digər əhəmiyyətli hərəkətlər edilərkən qanunvericilik çərçivəsində hər cür ödəniş;
Aksiz vergiləri - müəyyən bir mal kateqoriyasına təyin edilmiş, maya dəyərinə daxil edilmiş və alınan gəlirdən asılı olmayan ödəniş;
Mineral hasilatı vergisi - təbii ehtiyatların inkişafı üçün ödənişlər;
Vəhşi həyat və su ehtiyatları obyektlərindən istifadə haqqı sudan istifadə və ya heyvanın iştirakı xüsusiyyətləri ilə fəaliyyət göstərən sahibkarlar tərəfindən ödənilən;
Nəqliyyat vergisi, torpaq - nəqliyyat vasitələri və torpaq sahələri sahiblərindən alınan haqq;
Əmlak vergisi - əmlakın kadastr dəyərindən asılı olaraq ödəniş;
Qumar biznes vergisi - qumar oyunundan gəlir əldə edərkən artan vergi ödəmələri.

Buna görə, büdcəyə edilən töhfələrin çoxu yalnız bu və ya digər ərazidə fəaliyyət göstərən təşkilatlara aiddir, əksər iş adamları yalnız əsas vergilərə, məsələn Şəxsi gəlir vergisi, ƏDV və digərləri.

Vacibdir! Sahibkarlar, fəaliyyətlərinin xüsusiyyətlərinə görə əlavə edilmiş dəyəri (alıcılar üçün) sənədləşdirməlidirlərsə, onda bu vergi rejimi onlar üçün ən uyğun olanıdır.

Fərdi sahibkarların ümumi vergi sistemindən istifadə etdikləri zaman pul axınlarının uçotunun ən vacib xüsusiyyətlərindən biri bu mühasibat uçotunda istifadə edilməsidir kassa xidməti.

Fərdi sahibkarlar üçün fərdi gəlir vergisini ödəmək daha rahatdır, bu məbləğ peşə töhfələri və çıxılmalar miqdarı ilə azaldıla bilər, hüquqi şəxslər isə gəlir vergisinə tabedir.

Vergi sisteminin seçimi, hər birinin güclü və zəif tərəflərinə və işin xüsusiyyətlərinə görə hər şirkət üçün fərdi olur. Lakin uğurlu iş üçün vergi töhfələrini dəqiq və vaxtında hesablamaq və ödəmək lazımdır.

Fərdi sahibkarlar üçün vergi sistemi - PSN

1.4. Vergi sistemi PSN (Patent vergi sistemi)

Patent vergi sistemi (PSN) digər rejimlərdən, ilk növbədə, vergi bəyannaməsinin verilməsini tələb etməməsi və verginin ödənildiyi anda hesablanması ilə fərqlənir. patent - müəyyən bir ərazidə sahibkarlıq fəaliyyətinin növlərindən birini həyata keçirmək hüququnun sənədli təsdiqi.

Patent bir müddətə alınır 12 aydan çox olmamalıdır və müəyyən bir satış bölgəsindəki tələb və ehtiyacları müəyyənləşdirmək istəyənlər üçün əlverişlidir, məsələn, ilkin mərhələdə kiçik bir müəssisəni sınamışlar.

PSN-ə kim keçə bilər?

Bütün sahibkarlar PSN-ə keçid hüququndan deyil, yalnız müəyyən fəaliyyət növləri ilə məşğul olanlardan istifadə edə bilərlər. Onların siyahısı, əksər hallarda, bir sıra xidmətlər və pərakəndə ticarət istiqamətləri ilə məhdudlaşan UTII-də icazə verilən fəaliyyətlərin siyahısına uyğundur.

Fərdi sahibkarlar üçün hansı vergi növləri patent vergiqoyma sisteminə aiddir?

Əsasən, istehsal fəaliyyətləri, bu kimi, güzəştli şərtlərdən istifadə etməyə imkan verən sahibkarlıq növləri siyahısına daxil edilmir, lakin istehsal xidmətləri olduqca məqbuldur.

Patent rejimində, hətta xalça və xalı, keçə ayaqqabı, əl işləri, kolbasa, kənd təsərrüfatı alətləri, kooper qabları, saxsı qablar, eynək üçün optiklər, taxta qayıqlar və vizit kartları kimi məhsulların istehsalı prosedurları da həyata keçirilə bilər. Yəni, öz əlinizlə bir sənətkarlıq və ya kiçik bir istehsal etmək kimi bütün bu növləri ümumiləşdirə bilərsiniz.

Bu anda PSN-dən istifadəyə icazə verilən fəaliyyətlərin siyahısı, 1 yanvar 2016-cı ildən bəri dəyişməyib, Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.43-cü maddəsi ilə müəyyən edilir və 63 maddədən ibarətdir. Ancaq bu il Medvedev D.A. icazə verən bir qanun layihəsi təqdim edildi hər növ iş üçün PSN-dən istifadə... Bundan əlavə, regional səlahiyyətlilər öz ərazilərində OKUN üçün dövlət xidmətlərinin siyahısını genişləndirmək hüququna malikdirlər.

PSN istifadəsi üçün məhdudiyyətlər nədir?

Patent vergi sisteminə keçidlə bağlı bəzi məhdudiyyətlər var:

rejim yalnız fərdi sahibkarlar üçün mövcuddur;
fərdi sahibkarın tərkibində on beş nəfərdən çox ola bilməz;
Tərəfdaşlıq və ya etibar müqavilələri qüvvədə olduqda PSN tətbiq edilə bilməz;
patent fəaliyyətindən əldə edilən gəlir məbləğinin 60 milyon rubldan çox olması halında, fərdi sahibkar patent hüququndan məhrum edilir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə birləşdirildikdə, gəlir iki rejim üçün cəmdə hesablanır.

Patent hansı ərazidə qüvvədədir?

21 iyul 2014-cü il tarixli 244-FZ saylı Qanuna uyğun olaraq, 2015-ci ildən bəri, avtomobil nəqliyyatı və pərakəndə satış paylanması üçün patentlər istisna olmaqla, patent bölgəsi bələdiyyə ilə məhdudlaşırbu, belə bir hüququn dəyərini daha ədalətli hesablamağa imkan verir, lakin tətbiqetmə sahəsini məhdudlaşdırır.

Patentin qiymətini nə müəyyənləşdirir və necə hesablanır?

Patent qiyməti İstifadəsini sərfəli edən sabit bir xərcdir əhəmiyyətli məbləğ gəlir və əksinə gəlir azdırsa. Bölgə rəhbərləri, bu rejimdə vergi bazası rolunu oynayan müəyyən bir ərazidə hər bir fəaliyyət növü üçün potensial illik gəlir (PAP) və vergi dərəcəsini müəyyənləşdirir. 6%, tam olaraq bu dəyərə əsasən hesablanır.

Bu göstəricinin maksimum dəyəri - haqqında1 milyon rubl, və 2015-ci ildən bəri minimum bar yoxdur.

PSN-nin hesablanması da belə bir konsepsiyanı əhatə edir deflyator əmsalı, bütün ölkədə əvvəlki dövrdə baş verən qiymət dəyişikliklərindən asılı olaraq DRGP dəyərini tənzimləyir. Bu, növbəti il üçün sabit bir məbləğdir.

2020-ci ildə bu nisbət 1.592 olaraq təyin edildi (2019-cu ildə 1.518 idi)buna görə, PSN üçün PHD-nin maksimum dəyəri 1.592.000 rubla bərabərdir.

Bununla birlikdə, hər bölgənin PVGD-ni 10 qat artırmaq hüququna sahib olduğunu qeyd etmək lazımdır:

avtomobil nəqliyyatı və avtomobil nəqliyyatına qulluq üçün - 3 (üç) dəfəyə qədər;
əhalisi 1 milyondan çox olan şəhərlərdə hər hansı bir patent fəaliyyətinə görə - 5 (beş) dəfəyə qədər;
daşınmaz əmlak icarə xidmətləri, iaşə və pərakəndə ticarət üçün - 10 (on) dəfəyə qədər.

Xüsusi hallarda, işçilərin sayı, xidmətin həyata keçirildiyi ticarət meydançasının və ya salonun ölçüsü, nəqliyyat vasitələrinin sayı, icarəyə veriləcək sahə və s. Patentin hesablanması üçün vacib ola bilər.

Patent vergi sisteminin müsbət və mənfi cəhətləri

Patent vergilər sisteminin üstünlükləri arasında aşağıdakılar var:

əksər hallarda nisbətən aşağı, patent haqları;
patent müraciəti müddətinin müstəqil seçimi (1-12 ay);
müxtəlif bölgələrdə və ya bir neçə fəaliyyət növü üçün eyni anda bir neçə patent almaq hüququ;
vergi bəyannaməsi təqdim etməklə bir hesabatın olmaması, nəticədə vaxtın və sənədlərin verilməsi və yoxlanılmasından yaranan xərclərə qənaət;
İaşə, pərakəndə satış və daşınmaz əmlak icarəsi üçün patentlər xaricində 2020-ci ildə işçilərin sosial sığorta haqları ödənilmir. Hesablanmış əmək haqqının 20% -i miqdarında yalnız pensiya və tibbi sığorta qalır.
UTII sistemindən fərqli olaraq, yerli hökumətlər tərəfindən patent fəaliyyətlərinin siyahısı yalnız genişlənə bilər. Bunu qısaltmağa haqqları yoxdur.

Patent vergilər sisteminin mənfi tərəfləri bunlardır:

bu rejimə keçid yalnız fərdi sahibkarlar üçün mövcuddur və hüquqi şəxslərin PSN-də işləmək hüququ yoxdur;
kiçik həcmli xidmətlər və pərakəndə ticarətdə məqbul fəaliyyət növlərinin məhdud siyahısı;
işçi sayına dair ən sərt məhdudiyyətlər - 15 nəfərdən çox olmayan işçi hər hansı bir IP fəaliyyəti üçün;
pərakəndə və ya iaşə müəssisələrində işləyərkən salonun maksimum iş sahəsi 50 kvadrat metr, UTII-də belə bir sahə üç qat daha böyükdür;
sahibkarın patent fəaliyyətindən əldə etdiyi gəliri keçməməli olan patent fəaliyyətindən nəzarət etmək 60 milyon rubl, bu sistem üçün xüsusi bir gəlir kitabını aparmaq lazımdır;
patentin daimi dəyəri şəklində vergi, gəlir əldə edildikdən sonra deyil, vergi dövrü bitmədən əvvəl ödənilir;
patent dəyərini işçilər üçün ödənilən sığorta haqları məbləğində azaltmaq mümkün olmadığı halda STS və ya UTII-də belə bir fürsət var. Bununla birlikdə, rejimlər birlikdə istifadə edildikdə, fərdi sahibkar tək və ya hesablanmış bir gəlirin dəyərini hesablayarkən özü üçün ödənişləri nəzərə almaq hüququna malikdir.

1.5. Vahid kənd təsərrüfatı vergisinin vergi sistemi (vahid kənd təsərrüfatı vergisi)

Vahid kənd təsərrüfatı vergi rejiminin mahiyyəti vergi yükünü azaltmaqdırkənd təsərrüfatı istehsalçıları, emalı, satışı, saxlanması üçün təşkilatlar, müxtəlif balıq təsərrüfatları.

Tam siyahı 2.1-ci bənddə müəyyən edilmişdir. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.2-ci fəsilləri, lakin dəyişikliklər 1 yanvar 2017-ci il tarixində qüvvəyə mindi və siyahının genişlənməsinə görə.

Təşkilatda daha çox şey varsa 70% kənd təsərrüfatı istehsalçılarına göstərilən xidmətlərin payıdır, onda bu cür təşkilatlar (fərdi sahibkarlar da daxil olmaqla) bu vergi ödəmə rejimindən istifadə etmək hüququna malikdirlər.

Bu hüquq, aksizli mallar istehsal edən, sahələrdə ticarət edən əlavə bölmələri olan firmalardan məhrumdur qumar, müxtəlif büdcə qurumları.

Fərdi sahibkarın bu rejimdən əldə etdiyi fayda aşağıdakı kimi vergi ödənişlərindən azad olmaqdır.

kadastr dəyəri ilə təyin olunmayan əmlak vergisi;
Şəxsi gəlir vergisi;
ƏDV (idxal xaric).

Bu verginin dərəcəsi 6% və gəlir və xərclər arasındakı həqiqi fərqi əks etdirən baza əsasında hesablanır.

Fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergi sistemi, UTII, PSN, OSN-də hansı vergiləri ödəməlidir

2. Fərdi sahibkar hansı vergiləri ödəyir - fərdi sahibkarın (işçilərsiz, işçilərlə) vergi ödəməsinə dair son məlumatlar 📰

Fərdi sahibkar tərəfindən hər hansı bir fəaliyyət həyata keçirilərkən, məcburi vergi ödəmələrinin və büdcəyə ödənişlərin ödənilməsi iş üçün vacib şərtdir.

Seçilmiş vergi sistemindən asılı olaraq, fərdi sahibkarın qeydiyyatından sonra, bu ödənişlərin qarşıdakı bütün xərclərini nəzərə almaq lazımdır.

Ümumiyyətlə, bir sahibkarın büdcəyə ödəmələri aşağıdakı kimi təsnif edilə bilər:

Əsas seçilən vergi sistemindən asılı olaraq gəlir vergiləri;
Ticarətdə istifadə olunan əmlak, nəqliyyat və torpaq vergiləri;
Sığorta haqları.

Sahibkarların bəzi fəaliyyət növləri əlavə vergi ödəmək məcburiyyətindədir, bunlar arasında aşağıdakıları ayırmaq olar:

fəaliyyətində su mənbələrindən və ya obyektlərdən istifadə vergisi;
təbii ehtiyat yataqlarını işləyən və istifadə edən firmalar tərəfindən ödənilən vergi;
aksizli malların ticarəti və ya onların istehsalı üzrə vergi.

Bundan əlavə, xüsusi lisenziya və ya icazə alan müəssisələr yalnız vergi ödəmək məcburiyyətində deyil istifadə üçün ödənişlər.

Əmlak vergisi

Xüsusi vergi sistemlərindən istifadə edən sahibkarlar əvvəllər bu tələb olunmasa da, fəaliyyətlərində istifadə olunan əmlaka görə vergi ödəməlidirlər. Buraya daşınmaz əmlak da daxildirvə yerli kadastr siyahısında göstərilmişdir.

Müvafiq olaraq, fərdi sahibkar vergi bazasının kadastr dəyərinə əsasən təyin olunduğu obyektlərin siyahısında olan əmlaka sahib olduqda və ondan öz fəaliyyətində istifadə etməlidir. Bu halda seçilmiş vergi ödəmə sisteminin heç bir əhəmiyyəti yoxdur.

Bu cür obyektlərin ətraflı siyahısı Federal Vergi Xidmətinin rəsmi İnternet portalında və ya yerli icra orqanlarının məsul olduğu regional bir İnternet resursunda yerləşdirilir.

Buraya aşağıdakı kateqoriyalar daxil ola bilər:

inzibati və sahibkarlıq fəaliyyətinin mərkəzləri;
bölgədəki ticarət mərkəzləri;
bu mərkəzlərdə xüsusi binalar;
yaşayış sahəsi kimi istifadə edilməyən və daşınmaz əmlak obyektlərinin kadastr qeydiyyatı pasportlarına və ya bu cür obyektlərin texniki sənədlərinə uyğun olaraq pərakəndə satış məkanlarını, müxtəlif ofisləri, iaşə və istehlakçı xidmətləri göstərmək üçün otaqları yerləşdirmək üçün dizayn edilmiş binalar. Bu kateqoriyaya bu məqsədlər üçün həqiqətən istifadə olunan, lakin yaşayış sahəsi kimi təsnif edilə bilən binalar da daxildir.

Torpaq vergisi

Vergi bildirişinə əsasən fərdi sahibkarlardan ödəmə tələb olunur torpaq istifadəsi vergisiticarət fəaliyyətində istifadə olunan. Bu cür bildirişlər ən azından göndərilməlidir 30 gün son tarixdən əvvəl. Verilməli olan verginin özü və vergi bazasının hesablanması barədə ətraflı məlumat verirlər.

Belə bir bildirişin alınmaması hallarında, ödəmə tarixini və sonrakı icraatı qaçırmamaq üçün şəxsən vergi bürosuna müraciət etməlisiniz.

Ümumiyyətlə, ödəmə müddəti torpaq vergisini ödəmək şərtlərini və prosedurunu dəyişdirmək hüququ olan Moskva və Sankt-Peterburq istisna olmaqla, 1 oktyabrdan əvvəl müəyyən edilir.

2.1. Fərdi sahibkar OSN-də hansı vergiləri ödəyir

Bir sahibkarın güzəştli vergi sistemlərindən birinə keçməsi üçün bir səbəbə və ya digər səbəbə görə ehtiyac yoxdursa və ya mövcud deyilsə, DOS-a uyğun olaraq borcludur. Çox vaxt bu rejim altında bütün vergiləri ödəmək sadəcə zərərlidir.

Ödəniş məcburidir:

məbləğində məhsul əlavə dəyər vergisi (ƏDV) 0%, 10% və ya 18%, məhsuldan asılı olaraq (vergi sıfır faiz dərəcəsi ilə təyin edilmiş, geri götürülə bilər);
məbləğində işçi gəlirindən tutulan fərdi gəlir vergisi (fərdi gəlir vergisi) 13%;
Sahibkarın fəaliyyətinə görə şəxsi gəlir vergisi də 13%;
torpaq vergisi 0,3% və ya 1,5%;

İşin dayandırıldığı hallarda vergi ödəməyinizə ehtiyac yoxdur. Bu rejimin şübhəsiz üstünlüyü budur.

2.2. Fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergi sistemində hansı vergiləri ödəyir

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ən çox məşhur sahibkarlar arasında, minimum məcburi vergi ödəmələrinin sayına görə.

Fərqli faiz dərəcələri ilə 2 (iki) sadələşdirilmiş vergi sistemi mövcuddur:

vergi bazası şirkətin ümumi gəliri (dərəcəsi) əsasında hesablanır 6%);
vergi bazası alınan mənfəət (dərəcə) əsasında hesablanır 15%).

Bu rejim sadə mühasibat tələb edir. Böyük üstünlük ondan ibarətdir ki, əvvəllər ödənilmiş sığorta haqları sayəsində vergi yükü azaldıla bilər və fəaliyyətin dayandırılması halında vergilərdən imtina edilə bilər.

İşçilərin mövcudluğu halında, ödəməlisiniz 13% fərdi gəlir vergisi maaşlarından.

2.3. Fərdi sahibkar UTII-də hansı vergiləri ödəyir

UTII sistemindən istifadə edilərkən (pərakəndə ticarət, iaşə, təmir xidmətləri və digər fəaliyyət növləri üçün) vergi dərəcəsi müəyyən edilir 15%və heç bir ƏDV tutulmayacaq.

Xatırladaq ki, bu rejimdən istifadə etmə ehtimalı təxmin edilən gəlirin ölçüsünü təyin edən regional hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir.

2.4. Fərdi sahibkar PSN-də hansı vergiləri ödəyir

Bir sahibkarın nizamsız bir maddi gəliri varsa, onun üçün patent vergitutma sisteminə keçməsi daha sərfəli olar. Bu rejimdə patentin dəyəri sabit olan büdcəyə ödənilir. Bölgədən və fəaliyyətdən asılı olaraq yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilmir.

Bu, şübhəsiz bir üstünlük olan maliyyə hesabatı və bir kassa tələb etmir.
Bu rejim xüsusilə mövsümi iş üçün əlverişlidir, çünki patentin müddəti könüllü olaraq seçilir.

Həm də bu sistemlə siyahıya salmaq lazımdır sığorta haqları həm özünüz üçün, həm də ehtiyacınız olan bütün işçilər üçün fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi.

Fərdi sahibkar necə və necə hesabat təqdim edir

3. Fərdi sahibkar (fərdi sahibkar) tərəfindən hansı hesabat təqdim edilməlidir?

Hər bir sahibkar vergi hesabatlarını vaxtında və qanunla müəyyən edilmiş qaydalara uyğun olaraq müvafiq orqanlara təqdim etməyə borcludur.

Sahibkara təqdim edilməli olan hesabat, ilk növbədə, seçilmiş vergi rejimi, habelə təşkilatdakı işçilərin olması, kassadan istifadə və fəaliyyət növü ilə müəyyən edilir.

Sahibkarlar tərəfindən təqdim olunan hesabatlar arasında 4 şərti kateqoriya ayırmaq olar:

seçilmiş vergi rejiminə uyğun hesabat;
varsa, işçilər üçün hesabat vermək;
mövcud olduqda nağd əməliyyatlar barədə hesabat;
əlavə vergi hesabatı.

SP tərəfindən hesabat təqdimetmə şərtləri

Qanun, vergi bəyannamələrinin verilməsi üçün seçilmiş vergi rejimindən asılı olan ciddi tarixləri müəyyənləşdirir.

2018-ci ildən bəri işçilər üçün sığorta haqları vergi xidməti tərəfindən idarə olunduğundan, onlar haqqında hesabat rüblük, gələn ayın 30 günü ərzində təqdim ediləcəkdir.

4. Fərdi sahibkarlara vergi, hesabat və məhdudiyyətlər barədə xülasə cədvəli

Burada fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilən vergilər, hesabatlar, məhdudiyyətlər və s. vergi rejimindən asılı olaraq.

SP rejimində	Qısa Təsvir	Vergi ödəməsi	Ödəniş	Hesabat	İşçilərin məhdudiyyətləri
OSN	Varsayılan baza vergisi	Alınan gəlirdən asılıdır	Hər rüb	-
STS	100-dən az işçisi olan firmalarda ən populyar CH.	6% bütün gəlirlərdən (xərclər az olduqda faydalıdır)	Gəlir olmadıqda - ödənilmir	İldə bir dəfə gəlir və xərclər vergi dəftərinə təqdim olunur	Artıq yoxdur 100 muzdlu işçilər.
STS	100-dən az işçisi olan firmalarda ən populyar CH.	15% mənfəətdən (gəlir və xərclər arasındakı fərq), yəni. təsdiq edilmiş böyük xərclər olduqda rahatdır	Gəlir olmadıqda - ödənilmir		Artıq yoxdur 100 muzdlu işçilər.
UTII	Fəaliyyətindən asılı olaraq məhdud fərdi sahibkarların siyahısı olan ticarət və xidmətlərdə istifadə olunur.	Ödənilən töhfələrlə endirilə bilən tək vergi	Sadə təşkilat üçün belə ödənilir	Qeydləri aparmaq asandır, dərəcə fəaliyyət növündən, işçilərin sayından, sahədən və digər parametrlərdən asılıdır. Xərclər daxil deyil.	Artıq yoxdur 15 işçilər
PSN		Sabit patent dəyəri	Sadə təşkilat üçün belə ödənilir		Artıq yoxdur 15 muzdlu işçilər.

Cədvəldən göründüyü kimi, vergitutma rejiminin seçilməsindən, verginin ölçüsündən, işçilərdəki məhdudiyyətlərdən, təqdim olunan hesabatların növündən və s.

5. Hesabatların doldurulması və fərdi sahibkarlara təqdim edilməsi xüsusiyyətləri 📄

Hesabatın bəzi xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirək.

1) OSN-də işçiləri olmayan fərdi sahibkar

Cədvəldə hesabat sənədləri, təqdimetmə və ödəniş tarixləri barədə məlumat verilir:

Hesabat sənədinin adı	Bitiş tarixi, son tarix	Hesabat tarixi
3-NDFL	15 İyula qədər	30 aprelə qədər
ƏDV bəyannaməsi	faturalandırma rübündən sonrakı ayın 25-ci gününə qədər	faturalandırma rübündən sonrakı ayın 25-ci gününə qədər
Dolayı Vergi Bəyannaməsi	gömrük rəsmiləşdirilməsi prosesində	gələn ayın 20-ci gününə qədər
4-NDFL	bəyannamə təqdim edildikdən sonra ödəniş	gəlir əldə edildiyi tarixdən etibarən 1 ay + 5 gün ərzində

Fiziki şəxslərin gəlir vergilərini əks etdirən 3-NDFL bəyannaməsi şəxsən, poçtla və ya internet vasitəsilə doldurula və təqdim edilə bilər. ƏDV hesabatı qəti şəkildə elektron formada təqdim olunur.

Dolayı vergi bəyannaməsi, şirkət gömrük birliyinə üzv olan dövlətlərdən mal idxal etdiyi təqdirdə doldurulur.

Form 4-NDFL fərdlərin gözlənilən gəlirlərini əks etdirir və fiziki şəxslərin gəlir vergisi üçün əvvəlcədən ödənişin təyin edilməsində istifadə olunur. Gəlir ilk “gəlirli” il ərzində meydana gəlsə və ya gözlənilən gəlir 50% -dən çox dəyişibsə təqdim olunmalıdır.

Fərdi gəlir vergisi üçün avans ödəmələri (AP) cədvəldə təqdim olunan hər rübdə həyata keçirilir:

Bitiş tarixi, son tarix	Ölçü
cari ilin 15 iyuluna qədər	İl üçün AP məbləğinin ½ (yanvar-iyun)
cari ilin 15 oktyabrından gec olmayaraq	İl üçün AP məbləğinin ¼ (iyul - sentyabr)
gələn ilin 15 yanvarına qədər	İl üçün AP məbləğinin ¼ (oktyabr-dekabr)

Federal Vergi Xidmətinin bildirişinə görə gələn ilin 1 dekabrına qədər fiziki şəxslər üçün əmlak vergisini ödəmək lazımdır.

Fərdi sahibkar bir torpaq sahəsinə sahibdirsə, bunun üçün də vergi ödəməli və gələn il 1 fevral tarixinə qədər müvafiq bəyannamə təqdim etməlidir. Bu yalnız əmlakın ticarət fəaliyyətində olduğu zaman tətbiq olunur.

2) sadələşdirilmiş vergi sistemində işçiləri olmayan fərdi sahibkarlar

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə il üçün avans ödəmələri hər rübdə həyata keçirilir əvvəl 25 nömrələri rübdən sonra gələn ay. Və haqqın özü ödənilir 30 aprelə qədər, sonra hesabat təqdim olunur.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə ƏDV rübdə vergi agenti kimi hərəkətlər edildiyi və ya DOS-a bənzər bir müddətdə gömrük ittifaqından məhsulların idxal edildiyi hesablanır. ƏDV sahibkarın təşəbbüsü ilə verilirsə, hesabat və ödəmə aparılır əvvəl 25 nömrələri hesabat rübündən bir neçə ay sonra.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə məşğul olan bir sahibkar, bu səlahiyyət növü üçün vergiyə cəlb olunan bazanın, bölgə səlahiyyətliləri tərəfindən təyin olunduğu hallar istisna olmaqla, fəaliyyətə aid əmlaka görə vergi ödəmir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemində fiziki şəxslərin gəlir vergisi təşəbbüskar da yox ödəyir... Bütün digər ödənişlər OCH-yə bənzər bir şəkildə həyata keçirilir.

3) işçiləri olan fərdi sahibkar

Məşğul Sahibkarlar Göndərmə Forması 2-NDFL 1 aprelə qədər növbəti il.

Bundan əlavə, FSS-ə töhfə verirlər:

gələn ayın 20-dək kağız şəklində;
gələn ayın 25-dək elektron formada.

Hesablama təmin edilməlidir əvvəl 30 nömrələri hesabat rübündən sonrakı ay.

Kadr məlumatları xidmət 20 yanvaradək növbəti il. İşçilərin qazancından tutulan fərdi gəlir vergisi ayda bir dəfə ödənilir, bu hesablamanın ardıcıllığı və müddətləri Maddə ilə müəyyən edilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226.

6. Fərdi sahibkarlar üçün gəlir və xərclərin uçotu kitabı (KUDIR)

Hər hansı bir vergi sistemi altında fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarlar bir KUDIR aparmaq məcburiyyətindədirlər, Bundan əlavə rejimi seçmiş iş adamları UTIIyalnız fiziki göstəriciləri nəzərə alan və maliyyə axınları barədə məlumatları qeyd etmək məcburiyyətində olmayan.

Belə bir kitab sahibkar tərəfindən tikilmiş və nömrələnmiş formada saxlanılır. Zəmanət tələb etmir. Baxmayaraq ki, burada da bir istisna var - ESHN rejimi... Bu sistemdən istifadə edərkən, kağız üzərində saxlanılmasına davam etmədən əvvəl Kitabın məsul vəzifəli şəxsin imzası və vergi orqanının möhürü ilə təsdiq edilməsi vacibdir. ilin 31 martına qədərmühasibat elektron formatda aparıldıqda, hesabatdan sonra.

Bu təlimatlara əməl edilməməsi və Kitabın olmaması cəzalandırılır cərimələr.

Fərdi sahibkarların əlavə vergiləri barədə hesabat verən fərdi sahibkarlar

Fərdi sahibkar, hesabat tarixləri cədvəldə göstərilən əlavə vergilərə tabe olan fəaliyyət göstərə bilər:

Vergi	Hesabat	Çatdırılma üçün son tarix
Torpaq vergisi	Bəyannamə	gələn il 1 fevrala qədər
Sudan istifadə vergisi	Bəyannamə	rübdən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq
Aksizli mallara vergi	Bəyannamə	hər gələn ayın 25-dən gec olmayaraq
Aksizli mallara vergi	Avans ödəmə bildirişi	hər cari ayın 18-ci gününə qədər
Mineral hasilatı vergisi (MET)	Bəyannamə	növbəti ayın əvvəlindən gec olmayaraq
Heyvanlar aləminin obyektlərindən istifadə haqqı	Alınan icazələr haqqında məlumat	icazə alındığı tarixdən etibarən 10 gün ərzində
Su bioloji ehtiyatlarının obyektlərindən istifadə haqqı	Alınan icazələrin və ödənişlərin təfərrüatları	icazə alındığı tarixdən etibarən 10 gün ərzində
Su bioloji ehtiyatlarının obyektlərindən istifadə haqqı	Obyektlərin sayı haqqında məlumat	icazə bitdikdən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq
Yerin təkindən istifadə üçün müntəzəm ödənişlər	Təkrarlanan ödənişlərin hesablanması	hesabat rübündən sonrakı ayın sonundan gec olmayaraq

Cədvəldə vergi növləri hesabat növünə və vaxtına görə parametrlərlə sadalanır.

Fərdi sahibkarların özləri və işçiləri üçün sığorta haqları və sabit ödənişləri

7. 2020-ci ildə fərdi sahibkarların məcburi töhfələri və sabit ödənişləri (özləri üçün, işçilər üçün) 💸

Fərdi sahibkarlar üçün məcburi və sabit ödənişləri (özləri və işçiləri üçün) daha ətraflı və ətraflı nəzərdən keçirin.

7.1. FIU-ya töhfələr düzəldildi

Fərdi sahibkarlardan qanunla müəyyən edilmiş MHİF və Pensiya Fonduna rüsum ödəmələri tələb olunur. AT 2019 il bunlar: Pensiya Fondunda - 29 354 rubl. və MHİF-də - 6,884 rubl.2020-ci ildə bunlar: Pensiya Fondunda - 32 448 rubl. və MHIF-də - 8 426 rubl. Ödəniş rübdə və ya ildə bir dəfə həyata keçirilir.

İlin gəliri 300 min rubldan çox olduqda, əlavə olaraq ödənilir 1% artıq məbləğdən gələn ilin 1 aprelinə qədər.

2019 və 2020-ci illərdə fərdi sahibkarlar üçün (özləri, işçiləri üçün) sığorta haqları

2017-ci ildən bəri bütün sığorta haqları PFR tərəfindən deyil, Federal Vergi Xidməti tərəfindən idarə olunur və təşkilatın fəaliyyəti olsa belə ödənilir. mənfəət yox idi və ya yox idi... Bu məbləğə görə gəlirin 6% -i həcmində təyin olunan gəlir STS vergisini azaltmaq mümkün olacaqdır.

Vacibdir! İl üçün sabit ödənişlər artıq minimum əmək haqqı ilə əlaqələndirilmir.

MHİF-də fərdi sahibkarlar üçün ödənişlər

Fərdi sahibkarlar 2019-cu ildə Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna 6,884 rubl qalıcı töhfə ödəməlidirlər. ildə. 2020-ci ildə - 8426 rubl.

Bir il təşəbbüskarın işi üçün gəlir aşağıda 300 min rubl, yalnız ödənilir 2 (iki) özünüz üçün ödəniş.

Gəlir müəyyən edilmiş həddi keçibsə, əlavə bir haqq tutulur 1% artıq məbləğdən (PSN rejimində, potensial gəlirdən 1% tutulur).

Fərdi sahibkar özü üçün bütün vergi və sığorta haqlarını bir ödəmə sənədi verərək ödəyirMHİF, PFR və FTS(qəbz və ya ödəmə tapşırığı).

7.2. Fərdi sahibkarlar üçün sabit sığorta haqlarının ödənilməsi qaydası

Sabit sığorta haqları formanı dolduraraq ödənilir No PD (vergi) və ya No PD-4sb (vergi) fərdi sahibkarın hesabından və ya Sberbank vasitəsi ilə.

Fərdi sahibkarın ilin əvvəlində deyil, daha sonra qeydiyyata alındığı hallarda, yalnız bu dövr üçün ödənişlər ödənilir.

Bununla birlikdə, sahibkar ticarətlə məşğulluğu iş ilə birləşdirsə də və işəgötürən artıq bir işçi olaraq onun üçün töhfələr ödəmiş olsa belə, onlar ödənilir.

7.3. Fərdi sahibkarların sabit ödənişləri barədə hesabat

Bir sahibkar tərəfindən özü üçün sabit ödənişlərin edilməsi barədə hesabat (işçilər olmadan işləyirsə) çoxdan (2012-ci ildən bəri) ləğv edilməsinə baxmayaraq, ödəniş qəbzləri saxlanılmalıdır. Əlavə qənaət, gəlirdən sadələşdirilmiş vergi sisteminə vergi məbləğini ödənilən töhfə məbləğinə endirmək imkanı ola bilər.

Bu cür sığorta haqları cari ilin 1 yanvar tarixinə minimum əmək haqqının miqdarından asılı olaraq hesablanır və minimum əmək haqqı sonradan düzəldilsə də dəyişməz qalır.

Vergi uçotu, hesabatların vaxtında verilməsi və rüsumların ödənilməsi özəl sahibkarlıq da daxil olmaqla hər bir işin ayrılmaz hissəsidir.

Seçilmiş vergi rejimindən asılı olaraq, iş növünə və əldə olunan gəlirə görə vergi dərəcələri dəyişə və ya sahibkardan tamamilə götürülə bilər. Bununla birlikdə, hər hansı bir vergi sistemində düzgün mühasibat uçotu vacibdir.

Bu yazı sayəsində vergi ödəmə rejimlərinin növləri, fərqləndirici xüsusiyyətləri, məhdudiyyətləri və hesabat təqdim etmə müddətləri ilə tanış oldunuz. İndi büdcəyə ödəniş etmək üçün ən əlverişli şərtləri müəyyənləşdirə və uyğun vergi sistemini seçə bilərsiniz. Mühasibat mürəkkəbliyi və seçdiyiniz fəaliyyətin aparılması ilə bağlı xərclər birbaşa bundan asılıdır.

Nəticədə, qısaca təsvir edən bir videoya baxmağı məsləhət görürük fərdi sahibkarların vergitutma növləri və vergi sisteminin necə seçilməsi barədə:

Həyat üçün fikirlər jurnalının hörmətli oxucuları, aşağıdakı şərhlərdə nəşr mövzusu ilə bağlı istəklərinizi, təcrübənizi və şərhlərinizi paylaşsanız minnətdar olacağıq. Sizə işinizdə rifah diləyirik.

Send